Konsolidovaná účetní závěrka pro skupiny.
O této službě
Konsolidace je technicky nejnáročnější část skupinového reportingu. Každá dceřiná společnost má vlastní účetnictví, vlastní systém, vlastní chyby. Dát to dohromady do jednoho smysluplného celku vyžaduje jasnou metodiku.
Typické problémy při konsolidaci
Nejčastěji se setkáváme s nekonzistentně zaúčtovanými vnitropodnikovými půjčkami, dividendami nebo transakcemi zboží mezi spřízněnými firmami. Pokud tyto položky neelimujete správně, konsolidovaný výsledek je zkreslený.
Dalším zdrojem komplikací jsou různé účetní zásady v rámci skupiny, zejména pokud některé společnosti účtují podle IFRS a jiné podle českých standardů.
Jak postupujeme
Začínáme sběrem reporting balíčků od jednotlivých společností. Pak provádíme eliminace, přepočty a agregaci. Výsledkem je konsolidovaná rozvaha, výsledovka a příloha s přehledem změn ve struktuře skupiny.
Dokumentujeme každý konsolidační krok tak, aby byl auditovatelný a aby váš tým mohl proces příště zopakovat samostatně.
Průběh služby
PostupPrůběh konsolidace
- Sběr dat – reporting balíčky od všech konsolidovaných entit, definice kódování účtů
- Kontrola úplnosti – ověření, že vnitropodnikové zůstatky vzájemně odpovídají
- Eliminace – vyloučení vnitropodnikových transakcí, zisků a kapitálových operací
- Agregace a výpočty – sestavení konsolidovaných výkazů, výpočet menšinových podílů
- Příloha a dokumentace – popis skupiny, použité metody, přehled změn ve vlastním kapitálu